Verrechnungspreise und Verfahrensrecht

Zum Werk

Entschlossenheit und Härte der Steuerdurchsetzung bei Verrechnungspreissachverhalten durch die Finanzverwaltung hat in den letzten Jahren neue Dimensionen erreicht. Verständigungsverfahren wegen Doppelbesteuerung, finanzgerichtliche Verfahren, strafrechtliche Ermittlungsverfahren nehmen zu. Verfahrensrechtliche Spezialnormen und ungelöste praxisrelevante Verfahrensfragen kommen hinzu (wie bspw. die immer noch nach 14 Jahren nach Inkrafttreten ungelösten Rechtsfragen der Verrechnungspreisdokumentation nach § 90 Abs.3 AO). Konzerne kommen dabei generell in den Verdacht der Gewinnverschiebung (siehe die BEPS Diskussion).

Das Werk zeigt auf, welche spezifischen verfahrensrechtlichen Grundsätze für die Verrechnungspreisbesteuerung (national und international) bedeutsam sind und welche Rechte und Pflichten sich daraus für den Steuerpflichtigen und die Finanzverwaltung ergeben.

Anhand von Fallbeispielen mit entsprechenden Lösungshinweisen wird die gesamte Problematik für den Verrechnungspreispraktiker nachvollziehbar dargestellt.

Inhalt

A. Amtsermittlungs- und Mitwirkungspflichten, Buchführungs- und Aufbewahrungspflichten, Mitteilungs- und Aufzeichnungspflichten

B. Praxisfragen der Verrechnungspreisdokumentation

C. Verrechnungspreisprüfung aus finanzbehördlicher Sicht

D. Rechtslage und praktisches Verhalten in kritischen Prüfungssituationen

E. Behördliche Vorlageverlangen als Verwaltungsakte: Förmlicher und nichtförmlicher Rechtsschutz

F. Kostenumlagen und Dienstleistungsverrechnungen: Besonderheiten der Mitwirkungs- und Beweisvorsorgepflichten

G. Lizenzen für Marken und Konzernnamen: Einfluss des Verfahrensrechts

H. Verständigungs- und Schiedsverfahren

I. Einvernehmliche Beendigung der Betriebsprüfung

J. Betriebsprüfungskompromiss, Verständigungsverfahren oder Klage?

K. Internationales Auskunftsverlangen nach dem EU-AHiG

L. Internationale gemeinsame Betriebsprüfungen EU, USA

M. APAs als proaktive Streitvermeidung

N. Finanzgerichtsverfahren

O. Steuerstrafrecht

P. Anzeigepflichten für internationale Steuergestaltungen

Q. Betriebsstätten

Vorteile auf einen Blick

- Verfahrensrecht für Praktiker zur Verrechnungspreisproblematik

- optimale Vorbereitung auf Betriebsprüfungen

- Gestaltungen aus der täglichen Praxis

Zielgruppe

Für Unternehmer, Geschäftsführer und die Verantwortlichen der Steuer-, Controlling-, Kostenrechnungs- und Marketingabteilungen und deren Berater sowie die Finanzgerichtsbarkeit.