Verrechnungspreise international verbundener Unternehmen

Verrechnungspreise stellen ein elementares Thema der internationalen Steuerpraxis dar und haben weiter deutlich an Gewicht gewonnen.

Die Neuauflage des Wassermeyer/Baumhoff/Ditz ist topaktuell und sorgt für eine rechtssichere Verrechnungspreisgestaltung. Sie greift alle Entwicklungen ausführlich auf und erläutert diese detailliert. Insbesondere die Folgen der Reform des § 1 Außensteuergesetz (AStG) in 2021 sowie die neuen Grundsätze der Finanzverwaltung, wie sie in den Verwaltungsgrundsätze 2020 und den Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2021 niedergelegt sind, werden praxisgerecht analysiert.

Der Wassermeyer/Baumhoff/Ditz liefert eine umfassende Darstellung unter allen juristischen wie betriebswirtschaftlichen Aspekten.

Er bietet sachgerechte und praxisnahe Lösungen, Gestaltungsempfehlungen und präzise aufbereitete Argumentationshilfen sowie einen umfassenden Leitfaden zur erfolgreichen Bewältigung der Herausforderungen in diesem Bereich.

Die Neuauflage berücksichtigt alle topaktuellen Aspekte, u. a.:

§ 1 Außensteuergesetz (AStG) i.d.F. des ATAD-Umsetzungsgesetzes (ATADUmsG) v. 25.6.2021 und des Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetzes (AbzStEntModG) v. 2.6.2021OECD-Leitlinien 2022Verwaltungsgrundsätze 2020 v. 3.12.2020 und Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2021 v. 14.7.2021Neue BFH-Rechtsprechung zur Konzernfinanzierung Aus dem Inhaltsverzeichnis

Kapitel 1 - Einführung

ÜberblickBetriebswirtschaftlicher HintergrundInternational-steuerrechtlicher HintergrundNeuordnung internationaler Besteuerungsrechte im Rahmen der Säule 1Kapitel 2 - Rechtsgrundlagen zur Einkünfteabgrenzung

AllgemeinesEinkünfteabgrenzung nach dem FremdvergleichsgrundsatzVerdeckte GewinnausschüttungVerdeckte Einlage§ 1 AStGKonkurrenzverhältnis der RechtsgrundlagenRechtsgrundlagen im Abkommens- und EU-RechtKapitel 3 - Der Fremdvergleich als Instrument internationaler Einkünfteabgrenzung

Merkmale des FremdvergleichsUnabhängigkeit der GeschäftspartnerVergleichbarkeit der VerhältnisseArten des FremdvergleichsTatsächlicher FremdvergleichHypothetischer FremdvergleichVorteilsausgleichKapitel 4 - Funktionsanalyse und Risikoanalyse als Ausgangspunkt der Verrechnungspreisbestimmung

AllgemeinesFunktionsanalyseRisikoanalyseEinfluss des Funktionsprofils und Risikoprofils auf die UnternehmenscharakterisierungWertschöpfungsanalyseKapitel 5 - Methoden zur Ermittlung des angemessenen Verrechnungspreises

ÜberblickStandardmethodenGewinnorientierte MethodenRangfolge der VerrechnungspreismethodenPreisbandbreiten und EinigungsbereichKapitel 6 - Verrechnungspreisbestimmung für einzelne Bereiche des Lieferaustausches und Leistungsaustausches

Lieferung von Gütern und WarenDienstleistungenArbeitnehmerentsendungenKonzernumlagen und KostenumlagenFinanztransaktionenImmaterielle WerteVerrechnungspreise im Bereich des e-BusinessVerrechnungspreise bei VersicherungenKapitel 7 - Funktionsverlagerungen

Gründe für FunktionsverlagerungenGrundlagen der FunktionsverlagerungsbesteuerungTatbestandsvoraussetzungen einer FunktionsverlagerungNegativabgrenzung der FunktionsverlagerungBewertung eines Transferpakets nach § 1 Abs. 3b AStGPreisanpassungsregelungen des § 1a AStGFunktionsverlagerung ins InlandTypische Fälle von FunktionsverlagerungenFunktionsverlagerung und UmsatzsteuerKapitel 8 - Dokumentationspflichten und Mitteilungspflichten

Allgemeine nationale Mitwirkungspflichten und AufzeichnungspflichtenSpezielle nationale Aufzeichnungspflichten zu internationalen VerrechnungspreisenLandesspezifische, unternehmensbezogene DokumentationDokumentation bei nicht kooperativen SteuerhoheitsgebietenStammdokumentationRechtsfolgen bei Verletzung der Aufzeichnungspflichten nach § 90 Abs. 3 AOMitteilungspflichtenInternationaler Harmonisierungsbedarf der nationalen Vorschriften für die VerrechnungspreisdokumentationKapitel 9 - Behördliche Sachaufklärung und Schätzung

Amtsermittlungsgrundsatz und MitwirkungspflichtenErweiterte Mitwirkungspflichten bei AuslandssachverhaltenBeweismaß, Beweislast und SchätzungEinzelne BeweismittelJoint AuditKapitel 10 - Instrumente zur Beseitigung und Vermeidung von Verrechnungspreiskonflikten

Reaktive Instrumente zur Beseitigung von VerrechnungspreiskonfliktenPräventive Instrumente zur Beseitigung von VerrechnungspreiskonfliktenKapitel 11 - Verrechnungspreise im Umsatzsteuer- und Zollrecht

AllgemeinesPraxisrelevante Fragen der Umsatzsteuer bei grenzüberschreitenden Transaktionen mit verbundenen UnternehmenZollrecht und VerrechnungspreiseKapitel 12 - Verrechnungspreise und Steuerstrafrecht

Aufgaben und Befugnisse der Steuerfahndung im Bereich grenzüberschreitender SachverhalteSteuerstrafrechtliche Relevanz von VerrechnungspreissachverhaltenPraxisrelevante EinzelsachverhalteProaktive Möglichkeiten der Verhinderung einer StrafverfolgungKapitel 13 - Verrechnungspreise und Unionsrecht

GrundlagenVerrechnungspreiskorrektur nach § 1 AStG und UnionsrechtVerrechnungspreisdokumentation und UnionsrechtKapitel 14 - Verrechnungspreise und EU-Beihilferecht

Grundlagen des EU-BeihilferechtsVorgaben des EU-BeihilferechtsVerrechnungspreise und EU-Beihilferecht