Umwandlungen im Internationalen Steuerrecht

Dieses Handbuch erläutert systematisch und praxisnah die internationalsteuerlichen Aspekte von Umstrukturierungen. Dabei werden vor allem die Wechselwirkungen zwischen Internationalem Steuerrecht und Umwandlungssteuerrecht herausgearbeitet.

Die topaktuelle Neuauflage beinhaltet das Umwandlungsrichtlinie-UmsG, neue Kapitel zu folgenden Themen: Abwehrmaßnahmen zur Vermeidung weißer Einkünfte, Absicherung von grenzüberschreitenden Gestaltungen und der seit 1.1.2022 möglichen Option von Personengesellschaften zur Körperschaftsteuer (§ 1a KStG) sowie einen Erfahrungsbericht aus der steuerlichen Beratung mit internationalen Umwandlungen.

Orientierungshilfe für internationale Umwandlungen

Veränderte Rahmenbedingungen sowie die internationale Unternehmensmobilität sorgen für eine große Zahl von Umstrukturierungen mit internationalsteuerlichem Bezug. Auch mittelständische Unternehmen sehen sich zunehmend mit derartigen Fragestellungen konfrontiert.

Dieses Handbuch handelt alle relevanten Aspekte im thematischen Zusammenhang ab und eignet sich damit sowohl für Neueinsteiger im Themengebiet als auch für Experten.

Das Werk gliedert sich in drei Teile:

GrundlagenAuslandsbezogene Umstrukturierungen im EinzelnenPraxisrelevante Einzelaspekte Problemlöser für die komplexe Materie

Die Autoren erschließen die komplexe Materie anschaulich und praxisorientiert mit zahlreichen Beispielen, Schaubildern und Querverweisen. Sie geben Ihnen Gestaltungsvorschläge und Lösungsvorschläge sowie Argumentationshilfen gegenüber dem Finanzamt an die Hand.

Das Handbuch deckt alle denkbaren Fragestellungen des Gesellschaftsrechts, Steuerrechts, EU-Rechts und DBA-Rechts ab.

Das ist neu in der 2. Auflage:

Umwandlungsrichtlinie-UmsGÄnderungen durch das KöMoG (Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts) und das MoPeG (Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts)Abwehrmaßnahmen zur Vermeidung weißer EinkünfteAbsicherung von grenzüberschreitenden GestaltungenOption von Personengesellschaften zur Körperschaftsteuer (§ 1a KStG)Erfahrungsbericht aus der steuerlichen Beratung mit internationalen UmwandlungenDie beiden Herausgeber WP/StB Prof. Dr. Ulrich Prinz und Prof. Dr. Marc Desens bringen Ihre große Erfahrung in diesem Bereich ein.

Aus dem Inhaltsverzeichnis

1. Teil - Grundlagen

Internationalsteuerliche Aspekte bei UmstrukturierungenInternationale Aspekte im GesellschaftsrechtAuswirkung des Unionsrechts auf das deutsche UmwandlungssteuerrechtBedeutung der gesellschaftsrechtlichen Rechtsvergleichung für das SteuerrechtAbkommensrechtliche Grundfragen bei internationalen UmstrukturierungenGestaltungsgrenzen internationaler Umstrukturierungen: angestrebte Statusverbesserungen und Abwehrmaßnahmen gegen "weiße Einkünfte"Erfahrungsberichte mit internationalen Umwandlungen 2. Teil - Auslandsbezogene Umstrukturierungen im Einzelnen

Umwandlungen von Kapitalgesellschaften in PersonengesellschaftenUmwandlungen von Personengesellschaften in KapitalgesellschaftenUmwandlungen von KapitalgesellschaftenUmwandlungen von transparent besteuerten PersonengesellschaftenWegzug und ZuzugTransfer von Einzelwirtschaftsgütern im Internationalen Steuerrecht 3. Teil - Praxisrelevante Einzelaspekte

Steuerliche Gewinnermittlung und verfahrensrechtliche AspekteUmwandlungsbedingte Zuordnung von Wirtschaftsgütern zu Betriebsstätten und EinkünfteabgrenzungFunktionsverlagerungenAbsicherung von grenzüberschreitenden Umstrukturierungen/GestaltungenDoppelt ansässige GesellschaftenHybride GesellschaftenOption von Personengesellschaften zur Körperschaftsbesteuerung (§ 1a KStG)Gewerbesteuerliche AspekteGrenzüberschreitende Liquidationen