Kapitalanlagen im Lichte der Abgeltungsteuer: Auswirkungen auf Bankeinlagen, Wertpapiere und Lebensversicherungen

Die beliebtesten Kapitalanlageformen deutscher Privatanleger stellen klassische kurz- und mittelfristige Anlagen bei Kreditinstituten und Bausparkassen sowie Wertpapiere (insbesondere Investmentfonds und Aktien) und Lebensversicherungen in Form von Kapital- und Rentenversicherungen dar. Die Abgeltungsteuer hat auf alle diese Anlageformen Auswirkungen, die bei Kapitalanlageentscheidungen ber cksichtigt werden sollten. Auf der einen Seite wird durch eine Vorstellung der jeweiligen grunds tzlichen Ausgestaltungen, Eigenarten und Varianten dieser Anlageprodukte ein Eindruck von deren individuellen Vor- und Nachteilen sowie Einsatzm glichkeiten verschafft. Auf der anderen Seite wird ber eine Darstellung der grundlegenden Funktionsweisen und gesetzlichen Grundlagen, der potenziellen Kapitaleink nfte sowie der Ermittlungsweise dieser Eink nfte die Abgeltungsteuer berblicksartig beschrieben. Mittels einer Verkn pfung der verschiedenen Formen von Kapitalanlagen und Kapitaleink nften erfolgt die Erarbeitung von Besonderheiten sowie Vor- und Nachteilen der Besteuerung von laufenden Eink nften und Gewinnen aus der Ver u erung von klassischen Bankanlageprodukten, Wertpapieren und Lebensversicherungen. Hieraus werden wiederum erste grundlegende berlegungen f r steueroptimierte Kapitalanlagen gezogen, welche Privatanlegern als Orientierungshilfe f r Anlageentscheidungen dienen k nnen. So werden unter steuerlichen Gesichtspunkten beispielsweise einerseits Sparbriefe mit nachtr glicher Zinszahlung mit anderen Bankanlageprodukten sowie Anlagen in Investmentfonds mit Direktanlagen in Aktien und Immobilien verglichen. Andererseits werden aber zum Beispiel auch steuerlich relevante Unterschiede von Lebensversicherungen hinsichtlich Altvertrags- und Beg nstigungsregelungen dargestellt.