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Beskrivelse
O objectivo geral de qualquer empresa é assegurar a sustentabilidade e a continuidade das suas operações. Dentro da empresa, as pessoas estão "a abanar" para alcançar os objectivos definidos pela alta direcção. Ao mesmo tempo, as acções dos homens e das máquinas estão "entrelaçadas" com o único objectivo de produzir serviços ou produtos que não só devem ser de alta qualidade e satisfazer a satisfação do cliente, como também criar valor acrescentado.A vida de uma empresa pode ser subdividida em ciclos (compras-fornecedores, vendas-clientes, activos fixos, stocks e trabalhos em curso, fluxo de caixa, empréstimos e dívidas financeiras, etc.); a base sobre a qual todas as operações são realizadas. Entre estes ciclos, o ciclo de dinheiro desempenha um papel central na vida da empresa devido à sua posição sensível. Está no centro dos movimentos ou fluxos financeiros (dinheiro, cheques, operações com instituições financeiras).No Mali, os textos exigem que as empresas elaborem procedimentos (artigo 331-15 do código CIMA para o sector dos seguros). Mas o desenvolvimento de procedimentos é muitas vezes negligenciado, apesar de ajudarem as empresas.
